银行往来调节表

银行往来调节表是一个过程,用来解释在某一特定日期,由银行提供的银行对帐单中显示的银行余额与该组织自身会计记录中显示的相应金额之间的差额。

所有银行账户都应该定期填写,以确保公司的现金记录是正确的。否则,它可能会发现现金余额远低于预期,导致拒付支票或透支费用。银行调节量表还能在事后发现某些类型的欺诈行为;这些信息可以用来设计更好地控制现金的收付。

如果一个银行账户上的活动如此之少,以至于真的没有必要进行定期的银行调节,那么你应该质疑,这个账户为什么会存在。最好是终止该账户,将剩余资金转入一个更活跃的账户。通过这样做,可以更容易地投资剩余资金,并监测投资状况。

出现这种差异可能是因为

  • 该机构签发的支票没有提交给银行。
  • 银行交易,如收到的信用证,或银行的费用,还没有记录在该组织的账簿上
  • 不是银行,就是机构本身犯了错误。

银行调节表示例

银行往来调节表

有时,通过查看银行对账单和公司自己的会计记录(现金账簿)中最近的交易,看看这些交易的某些组合是否与需要解释的差额相符,可能很容易调和差额。否则,可能需要检查和匹配自上次对账以来的两套记录中的每一笔交易,看看还有哪些交易没有匹配。必要的调整应记入现金帐簿,或在必要时报告银行,或记录任何时间差异,以协助未来的对账。

出于这个原因,并为了尽量减少所涉及的工作量,最好的做法是每隔相当频繁的时间进行这样的协调。对账可以借助专门的会计软件。

一个银行往来调节表是作为对账的一部分编制的一份报表,列出造成两个余额差额的分录。